В Таджикистане увеличены административные штрафы за уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей. Соответствующие поправки внесены в Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) и вступили в силу в декабре 2025 года.
Поправки касаются статьи 599 КоАП РТ («Уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей»). В новой редакции увеличены размеры штрафов для физических лиц и юридических лиц.
Для физических лиц штраф повышен:
– было – от 8 до 10 показателей для расчетов,
– стало 0 от 15 до 20 показателей.
Таким образом, максимальный штраф для физлиц увеличился вдвое.
Для юридических лиц штраф также вырос:
– было – от 150 до 200 показателей,
– стало – от 250 до 300 показателей.
Рост в этом случае составил примерно полтора раза.
Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей размеры штрафов не изменились и по-прежнему составляют от 150 до 200 показателей.
О каких суммах идет речь
Размер штрафов в Таджикистане рассчитывается исходя из показателя для расчетов, который ежегодно утверждается законом о государственном бюджете.
Размер одного показателя для расчетов с 1 января 2026 года повысился на 4,0% – с 75 сомони до 78 сомони.
С учетом действующего размера показателя, штраф за административное уклонение от уплаты налогов:
Нужно пояснить, что должностных лиц здесь штрафуют не за их личные налоги, а за то, что они как ответственные лица допустили или организовали неуплату налогов организацией. То есть, речь не про их зарплату, а про их служебную роль.
Это могут быть конкретные лица, которые по должности отвечают за финансы и налоги, например: руководитель организации, главный бухгалтер, финансовый директор иное лицо, на которое официально возложена обязанность по расчету, удержанию и перечислению налогов.
Таким образом, если говорить максимально кратко, физлицо отвечает за свои доходы, юрлицо – за налоги компании, а должностное лицо – за то, как и почему компания не заплатила.
Где заканчивается штраф и начинается уголовная ответственность?
В Таджикистане ответственность за неуплату налогов и других обязательных платежей устроена в два уровня:
– административная применяется за налоговые нарушения без признаков преступления;
– уголовная – когда уклонение приобретает признаки преступления, прежде всего по способу совершения и/или по размеру неуплаченных сумм.
Административная ответственность предусмотрена Кодексом РТ об административных правонарушениях.
Так, статья 599 КоАП наказывает уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей, если в действиях лица отсутствуют признаки преступления.
Как правило, речь идет о сокрытии доходов или объектов налогообложения; занижении налоговой базы; нарушениях, которые носят разовый характер или не связаны с крупными суммами.
В таких случаях применяется штраф и доначисление налога, без возбуждения уголовного дела.
Если же уклонение от уплаты налогов носит умышленный характер, связано с внесением заведомо искаженных данных, непредставлением обязательной отчетности и приводит к неуплате налогов в крупном размере, ответственность уже наступает по Уголовному кодексу.
В частности:
– статья 292 УК РТ предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с юридического лица путем искажения бухгалтерского учета, налоговой отчетности или сокрытия объектов налогообложения, если ущерб бюджету является крупным;
– статья 293 УК РТ применяется в отношении физических лиц, которые не представили обязательную декларацию или указали в ней заведомо ложные сведения, что повлекло неуплату налогов в крупном размере.
Таким образом, граница между штрафом и уголовной ответственностью проходит не только по сумме, но и по характеру нарушения: административное наказание применяется за налоговые проступки, а уголовное – за умышленное и серьёзное уклонение, наносящее значительный ущерб бюджету.
Если говорить коротко, налоговая ошибка или разовое нарушение – это административный штраф, а умышленное уклонение с искажением данных и крупным ущербом бюджету – уже уголовная ответственность.
А как в других странах региона?
Казахстан
Если человек/компания ошибочно не уплатил налог без умысла, применяется административный штраф.
Обычно штраф считается как процент от суммы неуплаченного налога, но при этом есть минимальные суммы (например, от 10 МРП и выше).
МРП — месячный расчетный показатель, его размер ежегодно устанавливается законодательством.
Проще говоря, если организация или физическое лицо допустили ошибку в налогах или нарушили правила расчетов, это штраф в деньгах, который обычно привязан к тому, сколько денег не доплатили + минимальный уровень через МРП.
Если налоговое нарушение оценено как умышленное и в крупном размере (например, сокрытие фактов, искажение сведений), это уже уголовное преступление. В таких случаях предусмотрены:
– крупные штрафы;
– ограничение/лишение свободы;
– лишение права занимать определенные должности, конфискация имущества.
То есть, за административное правонарушение платишь деньги, а за умышленное уклонение в крупном размере можно попасть под уголовную ответственность вплоть до тюремного срока.
Кыргызстан
Если человек/компания без умысла нарушил налоговые правила, за это предусмотрены штрафы в расчетных показателях. Эти штрафы фиксируются в Кодексе о правонарушениях КР и переводятся в сомы умножением на размер одного расчетного показателя (например, если один показатель = 100 сом).
Иными словами, первое нарушение или простая ошибка — штраф в сомах, ориентируясь на текущий курс.
Если установлено, что нарушение было умышленным и в крупном/особо крупном размере, наступает уголовная ответственность.
В таких случаях санкции включают штрафы (значительно выше административных) и лишение свободы на несколько лет (например, по отдельным квалифицированным составам — до 2–5 лет).
То есть, налоговая ошибка — штраф. Умысел + крупные суммы — уголовка с реальным сроком.
Узбекистан
Если нарушение без признаков умысла, применяется штраф:
– физлицам от 3 до 5 МРОЗП (минимальный размер оплаты труда);
– должностным лицам — от 5 до 7 МРОЗП;
– юридическим лицам — от 10 до 15 МРОЗП.
Чем выше квалификация лица и чем серьезнее нарушение, тем выше штраф. Конкретные суммы в суммах зависят от величины МРОЗП.
Если налоговое уклонение признано умышленным и причиняет значительный вред бюджету (например, сокрытие доходов, искажение данных), применяется уголовная ответственность:
– крупные штрафы;
– исправительные работы;
– ограничение свободы;
– лишение свободы, особенно в крупных/повторных случаях.
То есть, простая административная ошибка – штраф, а умышленное и крупное уклонение – уголовная ответственность с реальными последствиями.
Туркменистан
За нарушения, связанные с налоговой отчетностью/уплатой, применяется штраф в базовых величинах (БВ) — специальная единица расчёта штрафов и платежей.
Простыми словами: если совершено нарушение без умысла, это штраф, размер которого зависит от конкретной статьи и количества БВ, умноженных на базовую величину.
Если уклонение признано преступлением, санкции включают:
– штраф 30–100 БВ (и выше по квалифицированным составам);
– исправительные работы;
– лишение свободы до 1 года в некоторых случаях;
– для организаций — штраф в 50–200 БВ или ограничения по деятельности.
То есть, административная ответственность — штраф в БВ. Когда нарушение серьёзное/умышленное — уголовное наказание с реальными последствиями (ограничение/лишение свободы).
Где за неуплату налогов наказывают жестче всего?
Если сравнивать страны Центральной Азии по максимальной жесткости именно уголовных последствий (то есть когда неуплата налогов уже считается преступлением, а не просто административным нарушением со штрафом), ситуация выглядит следующим образом.
Таджикистан
В Таджикистане уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов считается одной из самых строгих в регионе, особенно когда речь идёт о налогах организаций.
Если уклонение носит умышленный характер и привело к крупному или особо крупному ущербу бюджету, суд может назначить реальный срок лишения свободы.
Для физических лиц максимальное наказание — до 3 лет лишения свободы, а для случаев, связанных с налогами юридических лиц и особо крупными суммами, — до 5 лет, с возможным дополнительным запретом занимать определённые должности или заниматься деятельностью.
Проще говоря, в Таджикистане крупное и умышленное уклонение от налогов — это не просто штраф, а реальный риск уголовного дела и тюрьмы, особенно для бизнеса.
Казахстан
Казахстан также относится к странам с жесткой моделью ответственности. Здесь уголовная ответственность наступает, если уклонение доказано как умышленное и связано с крупным ущербом.
В таких случаях возможны не только крупные штрафы, но и ограничение либо лишение свободы.
Кроме того, суд может запретить занимать определенные должности или заниматься предпринимательской деятельностью.
То есть, если нарушение выходит за рамки «налоговой ошибки» и сопровождается сокрытием или искажением данных, дело легко переходит из административного штрафа в уголовную плоскость.
Кыргызстан
Кыргызстан считается одной из самых строгих стран региона по верхней планке наказаний. В квалифицированных случаях (крупные или особо крупные суммы, умысел, повторность) уголовное законодательство предусматривает лишение свободы на срок до 5 лет.
Иными словами, при серьезных налоговых нарушениях риск получить реальный тюремный срок здесь выше, чем во многих соседних странах.
Узбекистан
В Узбекистане жесткость наказания сильно зависит от конкретных обстоятельств дела.
Уголовная ответственность предусмотрена, но ключевую роль играют доказанность умысла, размер неуплаченных сумм и наличие отягчающих обстоятельств.
В тяжёлых случаях возможны строгие уголовные меры, включая ограничение или лишение свободы, но на практике граница между административным штрафом и уголовным делом проходит достаточно четко.
Другими словами, если доказан умысел и крупный ущерб — будет уголовная ответственность, если нет — обычно ограничиваются штрафами.
Туркменистан
В Туркменистане уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов также предусмотрена, однако максимальные сроки лишения свободы ниже, чем в ряде соседних стран.
По соответствующим статьям УК возможны штрафы в базовых величинах, исправительные работы и лишение свободы до 1 года в квалифицированных случаях.
То есть, уголовная ответственность есть, но по верхней планке она мягче, чем, например, в Таджикистане или Кыргызстане.
Короткий итог
Самые жесткие последствия по уголовным делам — в Таджикистане и Кыргызстане, где за тяжёлые налоговые нарушения возможны реальные сроки лишения свободы до 5 лет.
Казахстан также применяет строгие меры, включая лишение свободы, если доказан умысел и крупный ущерб.
Узбекистан занимает более гибкую позицию: всё зависит от размера ущерба и доказанности умысла.
Туркменистан формально предусматривает уголовную ответственность, но с более низкой верхней планкой по срокам.
